福建增值稅小規模納稅人（非定期定額戶）申報流程

福建增值稅小規模納稅人（非定期定額戶）申報流程

【業務描述】

    增值稅小規模納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容申報繳納增值稅。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人規定申報繳納增值稅。

    非居民納稅人在中華人民共和國境內發生增值稅應稅行為，在中華人民共和國境內設立經營機構的，應自行申報繳納增值稅。

 國稅業務。

 縣級業務。

    【報送資料】

    以下資料中，納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

    （一）納稅申報表及附列資料

    （1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及附表各3 份。

    （二）納稅申報其他資料

    （2）使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡等存儲開票信息的存儲介質，也可點對點或網絡傳輸開票信息。

    （3）已開具的稅控“機動車銷售統一發票”和普通發票的存根聯。

    （4）跨境應稅服務免征增值稅應報送《跨境應稅服務免稅備案表》,同時報送以下

    ??跨境服務合同原件及復印件；

    ??工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、存儲地點在境外的倉儲服務、標的物在境外使用的有形動產租賃服務、在境外提供的廣播影視節目（作品）發行、播映服務、廣告投放地在境外的廣告服務，以上服務提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件；

    ??跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料；

    ??向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料；

    ??各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料

    （5）《增值稅減免稅申報明細表》，由享受增值稅減免稅優惠政策的小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表，即小規模納稅人檔期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報明細表。

    （6）省稅務機關規定的其他資料。

 【基本規范】

    （1）辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息或納稅人通過互聯網絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

    （2）為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優惠欄目。

    （3）納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規定開具完稅憑證。

    （4）辦稅服務廳人員在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》上簽名并加蓋業務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。

    （5）小型微型企業、長期不經營企業，可采取合并征期、調整申報期限等方式減輕納稅人負擔。

    （6）在辦稅服務廳或商業密集區提供自助辦稅設備。