會計繼續教育增值稅試題及答案

會計繼續教育增值稅試題及答案

 1、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（　�。┍兑韵碌牧P款。

A、一 

B、二 

C、三 

D、四 

【正確答案】C

【答案解析】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
 
 2、納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務按照（　�。├U納增值稅。

A、提供勞務 

B、其他現代服務 

C、餐飲服務 

D、交通運輸服務 

【正確答案】B

【答案解析】納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務按照“其他現代服務”繳納增值稅。
 
 3、（　�。┦侵负娇者\輸企業將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配置機組人員，不承擔運輸過程中發生的各種費用，只收取固定租賃費的業務。

A、干租 

B、濕租 

C、光租 

D、期租 

【正確答案】A

【答案解析】干租業務，是指航空運輸企業將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配置機組人員，不承擔運輸過程中發生的各種費用，只收取固定租賃費的業務。
 
 4、下列各項中，屬于兼營行為的是（　�。�。

A、一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務 

B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾 

C、餐飲業提供餐飲服務同時銷售酒水 

D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機 

【正確答案】A

【答案解析】選項B、C、D均屬于混合銷售行為。
 
 5、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（　�。�，抵減應納稅額。

A、15% 

B、10% 

C、20% 

D、25% 

【正確答案】B

【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
 
 6、對月銷售額未超過（　�。┤f元的小規模納稅人免征增值稅。

A、15 

B、10 

C、20 

D、25 

【正確答案】B

【答案解析】對月銷售額未超過10萬元的小規模納稅人免征增值稅。
 
 7、（　�。┦歉鶕�貨物勞務服務的kjzxtk.com 會計在線 提供進度來確認收入的。

A、權責發生制 

B、收付實現制 

C、實質重于形式 

D、先進先出法 

【正確答案】A

【答案解析】權責發生制是根據貨物勞務服務的提供進度來確認收入的。
 
 8、（　�。┰�1日起，不動產分期抵扣政策不再執行，而采用一次性抵扣方式。

A、1 

B、2 

C、3 

D、4 

【正確答案】D
 
【答案解析】4月1日起，不動產分期抵扣政策不再執行，而采用一次性抵扣方式。
 
 9、下列不屬于混合銷售行為的是（　�。�。

A、某農村供銷社銷售化肥并負責運輸 

B、某家具廠銷售家具，并提供上門的安裝的服務 

C、某建筑公司為某單位蓋房，同時提供自產料件 

D、電信單位銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供有關的電信勞務服務 

【正確答案】C

【答案解析】選項A、B、D屬于混合銷售；選項C屬于兼營合行為。
 
 10、（　�。┦侵负娇者\輸企業將配置有機組工作人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方的調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由承租方負擔的業務。

A、干租 

B、濕租 

C、光租 

D、期租 

【正確答案】B

【答案解析】濕租業務，是指航空運輸企業將配置有機組工作人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方的調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由承租方負擔的業務。